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公司法人人格否认法理及其适用

谢德莲


[内容提要]：股东滥用公司法人人格以损害公司和债权人利益现象接踵而至，各国立法或实践纷纷引入公司法人人格否认法理，对公司人格独立制度和股东有限责任制度加以修正和补充，以平衡公司与股东的权利和股东与债权人的风险。我国也应该引入公司法人人格否认法理，以健全和完善我国市场经济的立法。
[关键词]：公司法人人格否认 法人人格 有限责任
公司作为现代企业的基本形态，以有限责任为其主要责任形式。然而有限责任的主要弊端事对债权人保护的薄弱。这种薄弱表现为：当股东滥用公司人格致使债权人利益受损时，债权人不能直接对股东提出赔偿请求，因为公司的有限责任和独立人格使公司与股东分开，庇护了股东免受债权人的追索。公司的独立人格被不当使用，公司的人格掩盖了个人的不法行为，造成了债权人的损害，因而对公司的独立人格不予以考虑，直接追究股东的个人责任，公司法人人格否认理论应运而生。
一 公司法人人格否认法理概述
（一）公司法人人格否认的定义
公司法人人格是指公司以其自己的名义享有民事权利和独立承担民事义务的主体资格。公司的股东以其出资额对公司债务承当责任，这就是有限责任。公司法人人格否认（disregard of corporate personality）,又称“刺破公司面纱”（piercing the corporation’s veil）或“揭开公司面纱”(lifting the veil of the corporation)，指为阻止公司独立人格的滥用和保护公司债权人利益及社会公共利益，就具体法律关系中的特定事实，否认公司与其背后的股东各自独立的人格及股东的有限责任，责令公司的股东（包括自然人股东和法人股东）对公司债权人或公共利益直接负责，以实现公平、正义目标之要求而设立的一种法律措施①。探究公司独立人格制度的价值两面性，也许我们能在孟德斯鸠《论法的精神》一书中找到缘由。书中曾精辟地指出:“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人们使用权力一直到遇到界限的地方才休止……从事物的性质来说,要防止滥用权力，就必须以权力约束权力”。于是公司法人格否认应运而生，其首推19世纪后半期于美国诉密尔沃基冷藏运输公司（U.S.V.Milwaukee Refrigerator Translt Co）一案中确立的“揭开公司面纱”原则。对于公司法人人格否认法理的本质日本学者森木滋曾作过这样的精辟解说：“公司法人人格否认法理是指对照法人制度的目的，就某一公司而言贯彻其形式的独立性被认为是违反了正义，衡平的理念，并对该公司的存在给予全面的否定，而是在承认其法人存在的同事，只就特定事案否定其法人人格的机能，讲公司与股东在法律上视为同一体。”②
（二）公司法人人格否认法理的特征
公司法人人格否认法理作为在特定情形下对股东有限责任的修正和维护，当公司法人人格与股东有限责任被滥用打破，它作为一种事后救济手段出现，是对公司、股东与债权人一种风险的与权利的平衡，实现了“矫正的公平”。它具有以下特征：
1. 公司法人人格否认法理以承认公司具有独立法人资格为前提。公司法人人格否认虽然具有否认法人人格的功能，但它是针对具有法人人格且人格被滥用的公司。若一公司未取得合法独立人格，它就不能行使法人的权利，其行为和后果将视为无效，也就不存在债权人要求股东就公司实体行为或债务直接承担责任，也不存在适用公司法人人格否认的必要。因为只有具有独立人格的法人才有公司独立人格被滥用的可能。因此，公司法人人格否认不是对法人人格独立原则的否认，而恰恰是对法人人格独立原则的恪守。
值得注意的是关于公司设立瑕疵问题。公司设立瑕疵是针对公司在设立时存在实体或程序的缺陷。对于此类公司是否具有法人人格应加以区分。(1) 公司设立不能。公司在形式上已经完成登记行为，但是因为存在公司设立无效的法定事由，如：不到法定人数、缺少公司章程或章程存在违法记载事项等，此类公司经利害关系人申请，不具有法人人格。当股东滥用公司人格致人损失时，不适用公司法人人格否认法理，而由发起人负连带责任。（2）公司设立虽有瑕疵，但可根据某些条件或既定事实对设立瑕疵的公司的人格予以承认。 当公司法人人格被滥用，就当然适用公司法人人格否认法理。
2. 公司法人人格否认法理的法律效力，只适用于个案中的特定法律关系，而不具有普适性。它不是对公司法人人格的全盘否定，而是在具体个案中，公司法人人格不合目的性而需要否认其法人人格的场合。其效力不涉及该公司的其他法律关系，并且不影响该公司作为一个独立实体合法的继续存在。待公司消除股东的滥用行为后有恢复其法人机能，公司独立人格依然未法律所承认。
3. 公司法人人格否认法理是对法人人格被滥用后的一种事后规制。它通过追究法人人格滥用者的责任，对因滥用而无法在传统的法人制度框架内的合法权益者的一种救济，是对股东只负以出资额为限的有限责任在特定情形下的否定，使滥用公司人格者对公司债务负无限连带责任，以体现法律所要求的将利益和负担公平、合理的分配于当事人。
二 公司法人人格否认法理的适用
（一）公司法人人格构成要件
公司法人人格否认法理作为公式法人制度的重要补充，仅适用于法人人格滥用的情形。如果不恰当的适用，就会导致整个法人制度处于不稳定状态，因此必须把握其构成要件。
1.主体要件
（1）公司法人人格滥用者。滥用者应限定为该公司握有实质控制能力的股东，即支配股东。以其对公司的实际控制为表征，如母公司对子公司保持高度控制权。要界定支配股东必须区分积极股东和消极股东。积极股东是对公司的决策加以影响的股东。消极股东上没有参与公司经营管理的股东。显而易见只有积极股东才有滥用公司人格的可能。还需注意的是利用公司人格进行不法行为者不一定都是股东，还可能是公司董事、高级职员等。对于此类情形，不适用公司法人人格否认法理，而根据公司法有关规定追究其责任。
（2）人格否认的主张者。公司法人人格否认法理的适用必须经过司法途径，对因法人人格受到损害的当事人进行救济，因此需要由原告提出适用该法理的诉讼请求。公司法人人格滥用的受损者通常是公司的债权人或代表国家利益和社会利益的政府部门。若公司自己或公司股东为某种利益提起适用公司法人人格否认法理的请求，法院一般是不予以适用的。因为要求公司主张自己不是“人”在逻辑和法理上都讲不通。在此种情况下公司或小股东权益可依公司法得以保护。
2.行为要件
必须有公司股东滥用公司人格或有限责任追求不法目的的行为。这样债权人就可以揭开公司的面纱，直索公司背后滥用人格股东的责任，其他未滥用法人人格的股东仍受有限责任的保护。至于行为人的主观状态，学术上存在主观滥用说和客观滥用说。主观滥用说认为滥用法人人格者在主观上必须有恶意。客观滥用说认为主观恶意已不适合于社会的要求，不利于债权人的举证，不利于体现法律的精神本意。因此采用客观滥用说更能有效的保护债权人的利益。同时股东的滥用行为要与股东在公司经营中的个人行为和后果而承当的个人责任加以区分。
3.结果要件
公司人格滥用行为必须对债权人或社会造成实际损害。公司法人人格被滥用，表明股东为追求不法目的，损害他人利益，违背了公司法人制度的公平、正义的目标。在判断损害时既要考虑已经发生的损失，也要包括公司债权人或第三人的利益损失。而且损失必须与滥用行为有因果关系。那么就要求损失者证明其损失与滥用者的行为存在因果关系，才能提起诉讼。
（二）公司法人人格否认法理一般适用场合
1.资本显著不足。
公司以资本作为其对外事务的最低担保，与债权人的利益密切相关。因此资本显著不足往往是揭开公司面纱的因素。那么如何判断公司的资本不足？现代各国对公司注册的最低资本额都规定的比较低，在英美国家甚至未作出规定，显然不能以公司注册的最低资本额。应以公司设立或新业务开展时的注册资本为准。股东的出资必须符合公司经营事业、规模或经营风险的最低要求。公司资本应与其经营的事业和隐含的风险或经营规模相比较，明显不足时，才适用公司法人人格否认法理。这样才能维护法律的公平、正义的理念。
但是并不是所有资本不足的情况都适用公司法人人格否认法理。只有当债权人因股东的欺诈行为而受到损失时，才适用该法理。若债权人与股东交易时知悉或应当知悉公司资本不足仍与其交易，债权人不能就此损失要求适用该法理。因为债权人可以事先要求股东提供担保而分担风险。
2.利用公司人格规避合同义务。此行为，大致又可分为以下三种：
(1)当事人为回避契约上特定的不作为义务（如竞业禁止）而设立新公司或利用旧公司掩盖起真实行为。（2）“脱壳经营”即股东为逃避原公司巨额债务而抽逃资金或解散该公司或宣告该公司破产，再以原设备、场所、人员及相同经营目的而另设一公司的行为。对此应将新设的公司人格予以否认，视新设的公司与原公司为同一个法律主体，二者共同对债权人负连带责任。（3）当事人利用公司名义进行诈欺以逃避合同义务的行为。
3.滥用公司法人格规避法律义务的行为
即股东利用新设立公司或既存公司的独立人格，人为改变了强制性法律规范适用的前提，从而达到规避法律义务之目的的行为。如国际避税，母公司在境外设立子公司，使收入从高税区向低税区转移，当收入在低税区纳税后，再将其留滞于该地区。其次，如为凑足股东人数，虚拟股东或虚拟出资，以独资、合资、合作为名，骗取国家的优惠政策。
4.公司人格形骸化
所谓公司人格形骸化实质上是指公司与股东完全混同，使公司成为股东的或另一个公司的另一个自我，或成为其代理机构和工具，以至于形成股东即公司，公司即股东的情况。这在一人公司和母子公司表现得最为明显，其基本表征如下：
(1)财产混同，一方面表现在公司财产与股东财产在实际经营上的混同，另一方面表现在公司与股东或一公司与他公司利益一体化上。如子公司以一种“不公平的方式”运作，母子公司之间的交易利润积累于母公司而损失留存于子公司。这都违背了资本维持和资本不变原则，进而影响公司对外承担责任的物质基础。
(2)业务混同，即一公司完全为另一公司的利益需要为准而进行的交易活动、交易行为、交易方式、交易价格等。使交易方无法分清是公司还是股东的交易行为，从而剥夺了公司的利益机会。③
(3)组织机构混同，如“一套班子两块牌子”人员的兼任，无视公司的法律形式不召开股东会议等。
(4)人格混同。如子公司一直被视为母公司的一部分，如“分部”或“地区办事处”，而不是一个子公司。控制与被控制是母子公司关系的基本特征，它意味着法人股东不会放弃对公司财产的直接支配权。就是实质上来说，子公司之于母公司即为股东为法人而非自然人的一人公司。④
（三）适用的限制和应注意的事项
1.必须严格把握公司法人格否认法理的构成要件。公司人格的滥用者是公司的股东，而且应该运用深石原则区分积极股东和消极股东。小股东的利益可依公司法得以保护，而不适用公司法人格否认法理。另外，公司法人格否认法理的适用仅存在于实体法之中，在诉讼法上并不产生直接的效力。公司的法人人格被否认，不影响其诉讼主体资格。⑤即在诉讼中，即使公司法人人格被否认，也不影响其在诉讼中的主体资格。
2.为了避免他方先行违约给自己造成损失而规避合同义务的行为不适用法人人格否认法理。利用法人人格本是滥用法人人格的行为，但是由于这种规避约定义务行为是合同守约方合法的自我救济，⑥因此不能适用公司法人人格否认法理。
3.反向刺破问题。公司法人人格否认法理的适用虽然是针对股东责任的情况，但是公司法人人格否认法理同样适用于对全体股东的合法权益加以保护。这就是公司法人人格的反向刺破。在实践中只强调一般意义的刺破而对相同情况下构成的反向刺破的事实予以回避，大大的减损了投资者的信心，有违公平、公正原则。⑦因此方向刺破与一般意义的刺破在实践中都有应用的必要。
4.预防、制止公司法人格否认被滥用的发生。因为存在法官滥用自由裁量权的可能性所以从程序、组织等方面依法有效地规制法官的自由裁量权。
三 我国的立法现状及立法完善
（一）我国的立法现状及缺陷
我国1986年公布的《民法通则》对公司法人人格否认法理作了一定的反映。一方面它们注重规定公司的有限责任，强调其人格独立；另一方面，它们更强调公司应当在权利能力范围内从事经营活动。但是《民法通则》第49条及国务院的条例中规定了股东出资或公司资本不足情形下，股东的行政或刑事责任，却未规定对债权人的民事责任。
然而，公司法人格否认法理一直未得到立法界和司法界的广泛承认，仅在国务院的一些规范性文件（如1990年国务院《关于在清理整顿公司中撤并公司债权债务清理问题的通知》）和最高人民法院的有关司法解释中反映出一些突破有限责任的新规则。依据我国1993年12月29日公布的《公司法》第3条规定表明，我国法律关于企业法人制度的规定是严守股东有限责任原则的，所以当公司法人格不断被股东滥用时却缺少规制此类行为的法律依据。在2001年9月，最高法出台专门司法解释，对涉及上市公司民事赔偿案件暂不予受理。这愈加暴露出我国相关立法的缺陷。显然这对有效保护债权人利益和社会公共利益而言，是我国法制建设的一大缺憾，也不符合法的公平、正义的价值目标。
北京市人民政府


北京市人民政府令第173号
　　《北京市体育竞赛管理办法》已经2006年6月6日市人民政府第50次常务会议审议通过，
现予公布，自2006年8月1日起施行。

　　市长　王岐山

　　二〇〇六年六月十五日

　　目　录

　　第一章　总则第二章　规范与安全第三章　管理与监督第四章　法律责任第五章　附则

　　第一章　总则

　　第一条　为了规范对体育竞赛的管理，促进体育事业的发展，根据《中华人民共和国体育法》和国家其他有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。

　　第二条　在本市行政区域内面向社会举办体育竞赛及其管理，适用本办法。

　　机关、企业、事业单位和社会团体举办的本单位、本系统内部的体育竞赛，不适用本办法。

　　第三条　体育竞赛应当遵循有益于人民群众身心健康、有利于体育事业发展的原则，依法文明举行。

　　第四条　体育竞赛管理实行政府监管和行业自律相结合的原则，并逐步实行对体育竞赛的行业自律管理。

　　第五条　市和区、县人民政府应当加强对体育竞赛管理工作的领导，督促政府有关部门依法履行对体育竞赛的监督管理职责。

　　市和区、县体育行政部门主管本行政区域内的体育竞赛管理工作。

　　公安、卫生、质量技术监督、安全生产监督管理、工商行政管理、税务等部门，应当按照各自职责做好体育竞赛的管理工作。

　　第六条　本市鼓励单位和个人举办体育竞赛，鼓励单位和个人以投资、捐赠等形式支持体育竞赛。

　　第二章　规范与安全

　　第七条　体育竞赛的安全管理实行谁主办、谁负责的原则。

　　举办体育竞赛的单位和个人(以下统称主办者)应当对体育竞赛的安全工作全面负责。体育竞赛有承办者的，主办者应当与承办者签定安全协议，明确安全责任。承办者应当按照安全协议规定的职责，与主办者共同落实安全工作。

　　第八条　举办体育竞赛应当符合下列规定:

　　(一)主办者能够独立承担民事责任；

　　(二)有体育竞赛规程、组织实施方案；

　　(三)配备的组织机构、管理人员和专业技术人员与体育竞赛规模、内容相适应；

　　(四)有与体育竞赛规模相适应的经费；

　　(五)场所、设施、器材与体育竞赛规模、内容相适应。

　　第九条　有下列情形之一的，不得举办体育竞赛:

　　(一)不符合本办法第八条规定条件之一的；

　　(二)危害国家安全或者社会公共利益的；

　　(三)影响国事、外交、军事或者其他重大活动的；

　　(四)严重妨碍道路交通安全秩序和社会公共秩序的。

　　第十条　主办者举办游泳、卡丁车、蹦极、攀岩、轮滑、滑雪、滑冰、射击、射箭、潜水、漂流、滑翔伞、热气球、动力滑翔伞等国家实行强制性体育服务标准和其他需要实行强制性体育服务标准的体育竞赛，应当遵守国家和本市的体育服务标准。

　　对国家未制定体育服务标准的体育竞赛项目，市体育行政部门应当会同有关部门制定本市的体育服务标准。

　　第十一条　体育竞赛的场地、器材、设施应当符合体育竞赛规则的要求和标准，保证体育竞赛顺利进行。

　　第十二条　主办者不得转让体育竞赛举办权。

　　第十三条　主办者应当按照公安机关核准的安全容量印制、发放、出售票证。

　　第十四条　主办者在体育竞赛举办期间，应当落实安全措施，配备足够的安全工作人员维持现场秩序。在人员相对聚集时，主办者应当采取控制和疏散措施，确保参加活动的人数在安全条件允许的范围内。

　　第十五条　本市提倡主办者投保与体育竞赛安全有关的险种。

　　第十六条　参赛者参加国家实行强制性体育服务标准和其他对身体有特殊要求的体育竞赛前，主办者应当告知其到相应的医疗机构进行身体检查和咨询。

　　第十七条　参加体育竞赛的人员应当遵守下列规定:

　　(一)遵守有关法律、法规、规章；

　　(二)遵守体育竞赛现场的管理制度；

　　(三)自觉接受安全检查，服从管理；

　　(四)不得影响体育竞赛正常秩序、妨碍公共安全；

　　(五)遵守社会公德。

　　第十八条　参加体育竞赛的裁判员、教练员和运动员应当遵守国家和本市对体育竞赛的规定，遵守体育道德；不得弄虚作假、徇私舞弊。

　　第十九条　举办体育竞赛，主办者应当选聘经体育行政部门依法注册的裁判员，不得委派未经体育行政部门依法注册的人员担任裁判工作。

　　第三章　管理与监督

　　第二十条　本市对体育竞赛实行分级分类管理。申请举办体育竞赛的单位和个人，应当按照本办法的规定办理审批、登记手续。

　　举办体育竞赛需要办理治安、消防、卫生、工商等行政许可的，主办者应当按照国家和本市有关规定办理。

　　第二十一条　举办下列体育竞赛，由市体育行政部门审批:

　　(一)跨省、自治区、直辖市的体育竞赛；

　　(二)有香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区运动队、运动员参加的体育竞赛；

　　(三)冠以“北京市”、“北京”、“首都”或者其他同义名称的体育竞赛；

　　(四)跨区、县的体育竞赛；

　　(五)单场次参加人员5000人以上的体育竞赛。

　　第二十二条　举办本区、县的国家实行强制性体育服务标准的体育竞赛，由举办体育竞赛所在区、县的体育行政部门审批。

　　第二十三条　举办本办法第二十一条、第二十二条规定以外的体育竞赛，由市体育行政部门认定的单项体育协会或者举办竞赛所在区、县的体育行政部门实施登记管理。

　　第二十四条　主办者申办体育竞赛，应当在举办体育竞赛二十个工作日前向审批、登记部门提交下列材料:

　　(一)体育竞赛申请表；

　　(二)主办者的身份证明或者登记、注册的证明材料；

　　(三)体育竞赛规程、筹备实施方案、安全工作方案、医疗保障措施和突发事件应急预案；

　　(四)经费来源证明材料和经费预算报告；

　　(五)设备、器材检验、检测合格证明；

　　(六)体育竞赛场所所有人或者管理单位同意使用的证明；

　　(七)审批、登记部门规定的能够证明具备本办法第八条规定条件的其他材料。

　　第二十五条　体育竞赛的审批部门，应当自受理主办者申请之日起十个工作日内作出批准或者不予批准的决定，并书面通知主办者；不予批准的说明理由。十个工作日不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长十日，并将延长期限的理由告知主办者。

　　第二十六条　申请举办体育竞赛，符合本办法第八条、第九条规定的，体育行政部门应当予以批准；不符合本办法第八条、第九条规定的，体育行政部门不得批准。

　　第二十七条　对实行登记管理的体育竞赛，登记部门应当及时登记，建立档案，并报市体育行政部门备案。

　　第二十八条　主办者应当按照审批部门的批准决定举办体育竞赛。

　　体育竞赛举办日期、时间需要变更的，主办者应当提前五个工作日向原审批、登记部门提出变更申请；举办地点、内容或者举办体育竞赛所需器材需要改变的，主办者应当提前十个工作日向原审批、登记部门提出申请。原审批、登记部门应当依法及时办理变更手续。

　　体育竞赛取消的，主办者应当提前五个工作日告知原审批、登记部门，并向社会发布公告。

　　第二十九条　市和区、县体育行政部门应当将国家体育行政部门确定的体育运动项目名录和本市体育竞赛审批、登记的规定向社会公布。

　　第三十条　市体育行政部门负责一级裁判员的注册，区、县体育行政部门负责二、三级裁判员的注册。市和区、县体育行政部门评定裁判员的技术等级时，应当组织专家评审。

　　市体育行政部门负责指导市级单项体育协会对裁判员的培训、考核工作。

　　第三十一条　市和区、县体育行政部门应当对体育竞赛的举办情况进行监督检查，记录监督检查情况和处理结果，并由监督检查人员和体育竞赛主办者或者场所提供者签字归档。必要时，体育行政部门可以会同公安、安全生产监督管理、质量技术监督等部门进行检查。

　　监督检查人员发现举办体育竞赛违反本办法规定的，应当提出整改意见，责令主办者立即或者限期改正。确有必要的，体育行政部门可以向社会公布监督检查情况。公众有权查阅体育行政部门的监督检查记录。

　　第三十二条　市和区、县体育行政部门应当派出督察员对体育竞赛中的赛风、赛纪和裁判员执法等情况进行监督检查。

　　第三十三条　体育竞赛的主办者及有关合作方对体育行政部门和市级单项体育协会的监督、检查，应当予以协助、配合，不得拒绝和阻挠。

　　第三十四条　主办者应当在体育竞赛结束之日起三十日内，向审批、登记部门提交竞赛情况总结、秩序册和成绩册。

　　第四章　法律责任

　　第三十五条　主办者有下列行为之一的，由体育行政部门责令改正，处1000元以上3万元以下罚款:

　　(一)违反本办法第十条第一款规定，未遵守国家和本市的强制性体育服务标准的；

　　(二)违反本办法第八条、第九条规定，或者违反本办法第二十八条第一款规定，未按照审批部门的批准决定举办体育竞赛的；

　　(三)违反本办法第十二条规定，转让体育竞赛举办权的；

　　(四)违反本办法第十九条规定，委派未经体育行政部门依法注册的人员担任裁判工作的；

　　(五)违反本办法第二十条第一款规定，未按照本办法的规定办理审批、登记手续的；

　　(六)违反本办法第二十八条第二款规定，擅自变更体育竞赛举办日期、时间、地点、内容或者体育竞赛所需器材的。

　　第三十六条　对违反本办法的行为，其他法律、法规、规章已经规定行政处罚的，由有关部门依法处罚。

　　第五章　附则

　　第三十七条　本办法自2006年8月1日起施行。1996年12月18日市人民政府第16号令发布的《北京市体育竞赛管理办法》同时废止。