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财政部


财政部关于开展2002年会计信息质量检查工作的通知

2002年4月1日 财监〔2002〕46号

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
　　为进一步贯彻落实《中华人民共和国会计法》和国务院《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神，财政部决定于2002年4月至8月组织驻各地财政监察专员办事处(以下称专员办)和地方财政部门采取上下联动方式继续开展会计信息质量检查工作。现将有关事项通知如下：
　　一、检查目的及范围
　　会计信息质量检查是财政部门为履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职责，维护社会主义市场经济秩序，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律法规的规定，对各单位年度财务会计报告质量，以及负责其审计的会计师事务所的审计质量进行核查的一项重要工作。各级财政部门要紧紧围绕整顿和规范市场经济秩序工作的总体要求，精心组织、周密部署、落实责任、全力推动。
　　本次检查的重点确定为烟草、金融、医疗、施工房地产等行业。其中，各专员办的检查名单由财政部统一下达，另行下发。各地方的检查名单由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)在医疗卫生机构、地方金融机构、建筑施工、房地产开发等行业范围内自行确定，报财政部备案。检查名单确定之前要与当地审计、税务等有关部门进行充分协调沟通，切实避免重复检查。凡有关部门2001年底或2002年初已进行了全面检查、或纳入了有关部门2002年审计或检查计划的单位，不再纳入本次检查范围。
　　二、组织实施
　　(一)专员办实施的检查以就地检查为主、交叉检查为辅，就地检查的由专员办负责处理，交叉检查的由财政部负责处理。检查工作全面结束后，财政部统一汇总情况，统一发布公告。
　　(二)各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)负责本辖区范围内会计信息质量检查的组织实施和汇总工作，独立处理处罚、独立发布公告，并按本通知要求向财政部报送有关材料。
　　(三)检查工作应以财政部门人员为主，可以适当聘用注册会计师及相关人员参加。聘用人员必须符合财政部《委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量检查暂行办法》规定的条件，必须严格遵守财政部各项检查规则和保密制度。专员办聘用人员所需的费用，由财政部根据实际工作量和检查质量统一安排。地方财政部门开展检查有关费用由地方财政解决。
　　(四)各专员办检查单位涉及同一家会计师事务所的，由财政部统一协调，确定一家检查或指定由牵头的专员办组织联合检查。地方检查中涉及此类问题的，由财政厅(局)按此原则协调办理，以减轻被查单位负担。属于需跨省检查的事务所，检查单位应与被查事务所所在地的注册会计师协会及时沟通，取得支持。
　　(五)财政部将对此次检查工作的开展情况进行巡查和督导。财政部监督检查局具体负责会计信息质量检查工作的组织与协调。
　　三、检查重点内容
　　本次检查的内容为企业2001年会计信息的真实完整性，检查对象涉及会计报表的编制主体和审计主体。各级财政部门要按照《中华人民共和国会计法》第三十一条、第三十二条等规定，结合被检查单位的行业特点、特殊管理要求等确定检查的重点内容。
　　(一)会计基础工作及会计核算
　　1．是否依法设置会计账簿，有无账外账；
　　2．是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；
　　3．会计核算是否符合国家统一的会计制度规定，会计政策是否前后一致；
　　4．会计凭证是否合法，账证、账账、账表是否一致；
　　5．是否按规定建立并实施内部控制制度；
　　6．会计人员是否具备从业资格，会计机构负责人是否符合任职资格。
　　(二)报表编制及报送
　　1．是否按2001年会计决算报表的统一工作要求如实、准确填报，填报范围和上报程序是否符合规定；
　　2．是否按会计师事务所的审计意见调整或重新编制年度会计报表；
　　3．会计报表封面信息填报是否准确、是否有相关责任人签字、盖章；
　　4．会计报表“基本情况表”中的主要数据指标如职工人数、企业下岗职工情况、工资及福利以及不良资产及潜亏挂账等填报的真实性、全面性；
　　5．合并会计报表是否按规定要求进行合并，有无漏报下属企业和控股企业情况；
　　6．上报会计报表数与企业会计总账是否相符，有无虚拟报表的情况；
　　7．上报会计报表类别是否齐全；
　　8．是否按照会计报表工作要求编写报表附注并对企业有关重要事项如实予以披露；
　　9．核对“国有资产保值增值表”中各项客观因素是否符合2001年度会计报表文件规定，上述客观因素是否在年度审计报告中充分披露；
　　10．是否存在向不同使用人提供不同报表的情况。
　　(三)会计师事务所是否按《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的要求履行审计程序和出具审计报告
1．是否完整地实施了必要的审计程序：
　　(1)是否审查了企业内部控制制度；
　　(2)应收、应付账款的审计，对其债权、债务，是否按规定进行了函证，如因客观原因无法实施函证时，是否采用了相应的替代程序；
　　(3)对存货的审计，是否进行了监盘，抽样方法是否符合《独立审计具体准则第4号》规定，对存货的计价是否进行了测试；
　　(4)对固定资产的审计，是否实施了必要的实地检查，对折旧的计提是否进行了复核计算；
　　(5)对长期投资的审计，是否获取了有关的合同及授权文件，是否审查了长期投资收益核算的正确性；
　　(6)对所有者权益的审计，是否获取了投入资本的验资证明或其他证据，对企业调整的期初未分配利润以及弥补住房周转金赤字情况是否进行了审计鉴定，对当期计提的盈余公积是否进行了验证；
　　(7)对各种收益的审计，是否审查了与之相关账户的关系，是否存在重要审计遗漏事项，是否检查了有关的原始凭证；
　　(8)对成本的审计，是否核查了产品成本计算及产品销售成本的结转；
　　(9)对各种费用支出的审计，是否检查了有关的原始凭证，核查了相关计提方法与计算过程；
　　(10)是否了解了企业的或有事项，对或有事项是否进行了调查和取证；
　　(11)是否审查了实收资本到位和核算情况。
　　2．审计工作底稿是否完整，记录是否真实详细，已审过的审计程序和过程在审计工作底稿中是否如实体现。　　
　　3．审计结论是否与审计工作底稿记录相符，是否按规定出具审计报告，发表审计意见，有无用带说明段无保留意见代替保留意见审计报告，或用保留意见代替否定意见审计报告的问题。
　　四、检查中重点开展调查的内容
　　本次检查，将结合社会保险缴费政策研究，重点开展对企业和职工个人社会保险缴费基数的调查(所有开展企业会计信息质量检查的专员办和各地方财政部门均要结合检查，做好此项调查工作)。调查内容如下：
　　(一)企业缴纳社会保险费时，如何确定缴费工资总额。2001年全年单位实际缴费工资总额是多少，个人实际缴费工资之和是多少。
　　(二)2001年全年企业应发工资总额、实发工资总额、列入成本费用的工资总额分别是多少，与单位实际缴费工资总额相比有何差异。通过对比，分析使用哪个口径作为缴费基数更为合理。
　　(三)在“上年工资总额”、“上季工资总额”、“上月工资总额”中，哪个作为缴费基数更为科学、合理，更易操作。
　　(四)企业有无瞒报、漏报缴费工资总额的情况。企业通常采用何种手段瞒报、漏报缴费工资总额，应如何防止和纠正。
　　五、有关要求
　　(一)各级财政部门在依法实施检查过程中，要加强与审计、税务、监事会等其他有关部门的沟通协调，建立信息共享制度，凡其他部门的检查结果能够满足需要的，则不再进行重复检查。同时，财政部门内部要形成监管合力。各地专员办与当地财政厅(局)应定期或不定期地进行工作交流，相互配合，相互促进；各地注册会计师协会要积极支持检查工作；对会计师事务所和注册会计师的检查，财政监督检查机构要与注册会计师协会联合进行，并依据财政部《违反注册会计师法处罚暂行办法》进行处理处罚。
　　(二)各级财政部门要严格按照财政部《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作规则》的有关要求实施检查工作。要认真制定检查计划，下达检查通知书；进入被查单位后，要深入细致做好检查工作，认真编制工作底稿；对查出的问题，要以事实为依据，以法律为准绳，划清单位的会计责任和会计师事务所的审计责任，在充分听取被查单位意见的基础上，按法定程序出具结论下达处理处罚决定，并跟踪落实处理处罚决定的执行情况。对于查出的严重违反《会计法》的行为，除对有违法行为的单位依法给予行政处罚外，对其直接负责的主管人员和其他责任人员也要依法给予行政处罚。在确保事实清楚、数据无误的前提下，根据处理处罚决定拟定公告事项。
　　(三)为加强2001年会计决算报表的填报工作质量，确保会计报表汇总上报数据的真实、完整，各级财政部门应结合会计信息质量检查，认真做好会计报表编报情况的检查工作。对中央企业的2001年度会计报表编报情况的检查已纳入本次检查统一进行；对地方企业和行政事业单位2001年度会计决算报表检查，另行发文布置。
　　(四)检查工作结束后，各专员办、财政厅(局)要认真进行总结，于8月15日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。
　　1．专员办上报材料包括：(1)总结报告(一式两份)和会计信息质量检查表并附报软盘。总结报告要侧重对检查结果的分析、归纳，并对检查工作的体会提出建设性意见，对会计报表编报情况在总结中单独反映；(2)对会计师事务所和注册会计师的处理建议；(3)聘用注册会计师等相关人员的“委托检查付费申请表”(包括与事务所签订的协议)；(4)企业社会保险缴费情况的调查报告；(5)典型案例。
　　2．财政厅(局)上报材料：(1)总结报告，主要侧重检查结果、公告情况等(一式两份)；(2)会计信息质量检查基本情况表(要求上报表8、表9，并附报软盘)；(3)企业社会保险缴费情况的调查报告；(4)典型案例。
　　3．对检查中发现的重大案例、一些行业政策、体制改革中的突出问题，以及检查工作进展情况，请各专员办和各财政厅(局)，及时以简报的形式上报财政部。
附件：一、会计信息质量检查工作表(表1～表9)(略)
二、会计信息质量检查工作表填制及上报说明(略)



湖北省宜昌市人民政府


宜昌市人民政府关于印发《宜昌市社会科学优秀成果评奖办法》的通知

宜府发[2006]028号
各县市区人民政府，市政府各部门，宜昌开发区管委会，各大中型企业，各大中专学校：

《宜昌市社会科学优秀成果评奖办法》已经2006年7月13日市人民政府第59次常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。


二○○六年七月二十日



宜昌市社会科学优秀成果评奖办法

第一条 为促进本市社会科学研究工作，健全社会科学优秀成果评奖制度，制定本办法。
第二条 本办法所称社会科学优秀成果，是指在社会科学基础理论和社会科学应用研究方面形成的，已被证明有一定学术价值、社会影响和指导作用的专著、编著、译著、教材、科普读物、古籍整理、资料汇编、工具书、论文、调查报告、建议等成果。
第三条 市社会科学优秀成果评奖，遵循科学、民主、公正和公平竞争的原则。
第四条 市社会科学优秀成果奖由市人民政府授予奖励证书和奖金。市社会科学优秀成果奖所需的奖励和评审经费由市财政拨付。
第五条 市社会科学优秀成果奖设下列等级：
（一）在理论上有重大学术价值，在全国学术界有一定影响，对本市改革发展稳定有重大指导意义和突出应用价值，被有关单位推荐采纳的，可获得一等奖；
（二）在理论上有较高的学术价值，在省内外有一定影响，对本市某一方面的工作有重要指导作用和应用价值，被有关单位推荐采纳的，可获得二等奖；
（三）在理论上有新意，在市内有一定的影响，对解决某一方面的实际问题有一定的指导意义或对普及、宣传社会科学知识起到重要作用的，可获得三等奖。
市人民政府根据需要可设立特别奖和优秀奖。
第六条 市社会科学优秀成果奖每三年评奖一次。
宜昌市社会科学界联合会（以下简称市社科联）负责市社会科学优秀成果评奖的组织和管理工作。
第七条 符合本办法第五条规定并具备下列条件之一的，可申报评奖：
（一）由出版社正式出版的；
（二）在市级以上刊物发表的；
（三）在市级以上学术会议上交流的；
（四）被有关单位采用并取得明显效益的。
第八条 参加市社会科学优秀成果评奖，应当按下列规定申报：
（一）市级社会科学类社团的会员经由所在社团申报；
（二）各县市区的作者经由市社科联委托的机构申报；
（三）市直单位的作者经由所在单位申报；
（四）其他作者直接向市社科联申报。
第九条 申报市社会科学优秀成果奖，应当填写《宜昌市社会科学优秀成果评奖申报表》，并提交研究成果及其利用证明。
同一作者在同一次评奖活动中，可以申报一项个人成果和一项集体成果。
第十条 申报市社会科学优秀成果奖，应当属于评奖当年之前取得的研究成果。
凡已获得市级以上奖励的研究成果，不得再申报参加市社会科学优秀成果奖评奖活动。
第十一条 设立市社会科学界学术委员会，负责对申报成果进行初评。
设立市社会科学优秀成果评审委员会，负责对市社会科学界学术委员会提交的初评结果进行终审。
学术委员会委员、评审委员会委员实行聘任制，每届任期三年。
第十二条 市社会科学优秀成果评奖按下列程序进行：
（一）市社科联进行资格审查；
（二）学术委员会进行初评；
（三）评审委员会终审评定。
第十三条 市社会科学优秀成果奖的初评和终审实行无记名投票方式表决。申报成果经委员表决获三分之二以上赞成始得通过。
第十四条 学术委员会和评审委员会的委员在对本人及亲属的研究成果进行评审时应当回避。
第十五条 市社会科学优秀成果奖评审结果，由评审委员会在终审评定后7日内向社会公示，公示期限为60日。
任何单位和个人对评审结果有异议的，可以在公示期限内书面向评审委员会提出异议，由评审委员会裁决。
公示期满无异议或经裁决异议不成立的，评审委员会将评审结果报市人民政府批准并授奖。
第十六条 有下列情形之一的，取消参加评奖的资格：
（一）著作权有争议，且诉讼或仲裁尚未终结的；
（二）提供伪造、虚假证明材料的；
（三）剽窃、抄袭他人作品或有其他侵犯他人著作权行为的；
（四）参加评奖过程中以贿赂等不正当方式谋取奖励的。
有前款（二）、（三）、（四）项情形之一且已授奖的，经评审委员会审查提出意见并报市人民政府批准后撤销奖励，追回奖励证书和奖金。
第十七条 本办法自2006年9月1日起施行。1995年7月31日市人民政府印发的《宜昌市社会科学优秀成果评奖试行办法》（宜府发〔1995〕44号）同时废止。